+7 495 234-57-99

Семинар-практикум: Выявление манипуляций с бухгалтерской (финансовой) отчетностью

27—28 Февраля

Очный семинар

/

Вебинар

Описание

День первый. 

1. Искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности.

·                               Ошибки и «заблуждения» в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

·                               Как выявить ошибки в бухгалтерской отчетности.

·                               Агрессивный учет и черный учет.

·                               Цели манипулирования бухгалтерской (финансовой) отчетностью. Последствия для кредиторов при работе с искаженной бухгалтерской отчетностью. 

Кейс: Выявление искажения отчетности на исходной информации. 

2. Манипуляции с выручкой и доходами.

·                               «Забытая» выручка и простое её искажение.

·                               Выручка и НДС: как способ завышения выручки. Выручка и скидки.

·                               «Встречная » выручка и «выручка-карусель».

·                               На что влияет искажение выручки.

·                               Методы проверки правильности отражения выручки по данным учета.

·                               Динамический анализ искажения выручки. 

Кейс: Выявление искажения выручки.

Кейс: Выявление «выручки-карусели». 

3. Манипулирование с дебиторской и кредиторской задолженностями.

·                               Дебет vs Кредит: счет 0:0.

·                               Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность. Манипуляции с резервами сомнительной задолженности.

·                               Когда надо списывать дебиторскую задолженность.

·                               Фиктивное завышение дебиторской задолженности.

·                               Ошибки и манипуляции при принятии авансов на доходы будущих периодов.

·                               Игнорирование отдельных видов кредиторской задолженности: налоги, зарплата, векселя.

·                               Отделение от кредиторской задолженности налогов.

·                               Неправильное разнесение дебиторской и кредиторской задолженностей по статьям баланса.

·                               Различные методы как проверить сокрытие кредиторской задолженности. 

Кейс: Выявление искажения дебиторской и кредиторской задолженностей. 

4. Ошибки и манипуляции с финансовыми вложениями.

·                               Признание «чужих» и несуществующих финансовых вложений в активах.

·                               Фиктивная переоценка финансовых вложений.

·                               Фиктивное начисление процентов по финансовым вложениям.

·                               Не списание и не формирование резервов по «проблемным» финансовым вложениям.

·                               Неправильное отражение долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

·                               Неправильное отражение убыточного производного финансового инструмента. 

Кейс: Выявление искажений в учете финансовых вложений. 

5. Манипуляции с «пустыми» активами.

·                               Не списание в себестоимость расходов будущих периодов.

·                               Корректировка отложенных налогов.

·                               Особенности отражения НДС по приобретенным ценностям.

·                               Структурный анализ «пустых» активов. 

Кейс: Выявление манипуляций с «пустыми активами». 

День второй. 

6. Манипуляции с основными средствами и нематериальными активами.

·                               Ошибки при принятии к учету и определении стоимости основных средств и нематериальных активов.

·                               Ошибки в учете капитализируемых процентов.

·                               Фиктивная переоценка активов. Как проверить отчет оценщика.

·                               Переоценка или нераспределенная прибыль: как правильно.

·                               Регулирование амортизации: когда можно, а когда нет.

·                               Ошибочное признание отдельных видов нематериальных активов. «Чужие» нематериальные активы. 

Кейс: Выявление искажений в учете основных средств. 

7. Манипуляции с финансовыми результатами.

·                               «Премиальные» схемы.

·                               Себестоимость или прочие расходы: как правильно. Изучаем учетную политику и устав компании.

·                               Перенос убытков в активы.

·                               Трансфертные схемы. Оффшорные схемы и SPV-схемы. 

Кейс: Выявление искажений в учете прибыли группы компаний. 

8. Манипуляции со структурой пассивов.

·                               Сроки обязательств: как правильно их отразить.

·                               Встречные зачеты.

·                               Перенос авансов от покупателей в доходы будущих периодов: когда это возможно.

·                               Искажение в отражении обязательств по лизингу.

·                               Особенности займов от учредителей.

·                               Как быстро увеличить уставный капитал.

·                               Манипулирование варрантами на капитал. 

Кейс: Выявление искажений в учете собственного капитала. 

9. Контрольные процедуры по проверке качества отчетности.

·                               Обобщенные схемы искажения бухгалтерской отчетности.

·                               Изучение аудиторского заключения.

·                               Проверка прямой связи бухгалтерских отчетов.

·                               Проверка косвенной связи отчетов.

·                               Использование остатков по счетам и оборотно-сальдовых ведомостей для контроля за составлением отчетности.

·                               Закон Бенфорда для выявления манипуляций с бухгалтерской отчетностью.

·                               M-тест для выявления манипуляций с бухгалтерской отчетностью.

·                               Тест Ларкера для выявления манипуляций с бухгалтерской отчетностью.

·                               Качественные модели выявления манипуляций с бухгалтерской отчетностью.

 Кейс: Выявление некачественной отчетности корпораций. 

10. Ответственность за искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности.

·                               Этические принципы искажения отчетности.

·                               Ответственность руководителя компании за искажение бухгалтерской отчетности.

·                               Ответственность аудитора.

·                               МСФО против РСБУ: в какой отчетности меньше ошибок и искажений.

·                               Ответственность за предоставление подложной бухгалтерской отчетности пользователям, в т.ч. банкам.

·                               Обзор уголовных процессов по подложным бухгалтерским данным заемщиков.

Очный семинар

19990 руб.

Вебинар

18990 руб.
 
Отзывы о семинаре
Много полезной информации, структурированно.

Главный специалист

ПАО "Банк "Санкт-Петербург"
Отлично! Все материалы полезны и интересны.

Заместитель начальника кредитного отдела

ООО КБ "Евроазиатский Инвестиционный Банк"
Не нашли интересующую тему семинара? Предложите свою!