Семинар-практикум: Учет аренды и лизинга по стандарту IFRS 16. Учет финансовых инструментов в соответствии с IFRS 9

31—2 Февраля

Очный семинар

/

Вебинар

Описание

! Место проведения: г. Москва, ул. Крымский Вал, д. 3, стр. 2, Бизнес-центр «Крымский Вал», 1-й подъезд, офис 211 (1 минута пешком от метро "Октябрьская" Кольцевой линии). 

1 ДЕНЬ: «Учет аренды и лизинга по стандарту IFRS 16» 

1.Принципы стандарта IFRS 16 

·         Сфера применения стандарта IFRS 16. Дата вступления в силу стандарта IFRS 16. Как новый стандарт влияет на финансовые показатели арендаторов и арендодателей.

·         Понятие аренды и лизинга в национальном законодательстве.

·         Почему такое внимание к аренде и лизингу в бухгалтерском учете

·         Кейс: Влияние учета аренды и лизинга на финансовую устойчивость 

2. Идентификация аренды ее классификация 

·         Аренда в соответствии с МСФО. Идентификация срока аренды.

·         Аренда финансовая и ее особенности.

·         Аренда долгосрочная и ее особенности.

·         Освобождение от учета: краткосрочная аренда и активы с низкой стоимостью.

·         Как разделить компоненты аренды и не аренды.

·         Кейс: Классификация аренды 

3. Бухгалтерский учет у арендатора

·         Выбор ставки дисконтирования для учета аренды. Основы учета по эффективной процентной ставке.

·         Первоначальная оценка обязательств по аренде и активов в форме права пользования. Применение справедливой стоимости к оценке актива.

·         Случаи и правила переоценки обязательств по аренде.

·         Модификации договора аренды для учета у арендатора.

·         Требования по раскрытию информации об аренде.

·         Кейс: Моделирование графика лизинговых платежей в целях МСФО

·         Кейс: Учет финансовой аренды.

·         Кейс: Учет долгосрочной операционной аренды.

4. Бухгалтерский учет у арендодателя

·         Понятие чистых инвестиций в аренду.

·         Особенности учета финансовой аренды у арендодателя.

·         Особенности учета долгосрочной операционной аренды у арендодателя.

·         Особенности учета у арендодателей производителей и дилеров.

·         Модификации договора аренды для учета у арендодателей.

·         Особенности портфельного учета.

·         Кейс: Учет у арендодателя

5. Учет операции продажи с обратной арендой

·         Бухгалтерский учет операций с обратной арендой у арендаторов и арендодателей.

·         Применение ED / 2020/4 Обязательства по аренде при продаже с обратной арендой

·         Кейс: Учет операций с обратной арендой 

2 и 3 ДЕНЬ: «Учет финансовых инструментов в соответствии с IFRS 

1.Особенности стандарта IFRS 9

·        История создания стандарта IFRS 9.

·        Сфера применения IFRS 9.

·        Взаимосвязь стандарта с другими стандартами МСФО.

·        Особенности применения стандарта IFRS 9 в банках и кредитных организациях.

·        Требования к применению IFRS 9 в России: нормативное регулирование ЦБ.

·        Финансовые аспекты влияние IFRS 9 на банковскую деятельность. Влияние COVID-19 на IFRS 9. 

2.Понятие финансовых инструментов и их классификация 

·         Определение финансовых инструментов в соответствии с МСФО. Первоначальное признание финансовых инструментов. Связь с российским законодательством.

·         Три классификационные категории финансовых инструментов.

·         Понятие «бизнес-модели» для идентификации финансовых инструментов. Особенности банковской «бизнес-модели». SPPI тест.

·         Базовые правила отражения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости.

·         Базовые правила отражения финансовых активов, оцениваемых по амортизируемой стоимости.

·         Особенности отражения учтенных долевых инструментов.

·         Правила и условия реклассификации финансовых инструментов.

·         Особенности раскрытия информации по финансовым инструментам.

·         Кейс: Идентификация финансовых инструментов

·         Кейс: SPPI тест.

·         Кейс: Отражение в отчетности операций с финансовыми

·         Кейс: Отражение в отчетности реклассификации финансовых инструментов 

3.Оценка финансовых инструментов

·         Принципы оценки финансовых инструментов, применяемых в МСФО.

·         Модели оценки финансовых инструментов. Практика применения. Источники информации для оценки.

·         Расчет эффективной процентной ставки: практические аспекты. Особенности применения рыночной процентной ставки.

·         Применение MS Excel для оценки финансовых инструментов.

·         Кейс: Оценка финансовых инструментов по справедливой стоимости.

·         Кейс: Расчет финансовых инструментов с применение эффективной процентной ставки 

4. Учет производных финансовых инструментов и учет хеджирования 

·         Понятие производных финансовых в соответствии с МСФО. Особенности макро-хеджирования.

·         Модели оценки учетной стоимости производных финансовых инструментов. Источники информации для оценки.

·         Опциональность хеджирования. Критерии хеджирования. Классификация хеджирования в соответствии с МСФО.

·         Подтверждение факта хеджирования. Документы по хеджированию.

·         Оценка хеджирования. Эффективная и неэффективная части хеджирования. Коэффициент хеджирования. Ребалансировка хеджирования.

·         Особенности раскрытия информации по производным финансовым инструментам и при хеджировании.

·         Кейс: Учет производных финансовых инструментов.

·         Кейс: Учет хеджирования. 

5. Практика учета кредитов 

·         Особенности учета кредитов для МСФО. Формирование графиков кредитных платежей.

·         Обесценение кредитов: сравнение требование МСФО, требований ЦБ и Базельских требований.

·         Признаки дефолта. Срок оценки кредитных убытков.

·         Алгоритм оценки ожидаемых кредитных убытков ECL, методы расчета PD, LGD. Сценаный анализ. Особенности оценки макроэкономических факторов.

·         Три стадии обесценения ссуд.

·         Влияние обеспечения на оценку кредитных убытков.

·         Признаки однородности кредитного портфеля. В каких случаях применяется оценка по индивидуальному подходу. Анализ денежного потока, сгенерированный по индивидуальному подхода

·         Мониторинг и оценка изменения кредитных рисков, учет изменения параметров кредитного качества.

·         Особенности раскрытия информации по резервам. Особенности раскрытия информации при существенных изменениях факторов кредитных рисков и показателей кредитного качества заемщиков.

·         Кейс: График кредитных платежей.

·         Кейс: Оценка резервов в ECL модели.

·         Кейс: Расчет резерв при индивидуальной оценке 

6. Учет обесценения прочих финансовых инструментов 

·         Особенности изменения стоимости ценных бумаг: пересчет по ценных бумаг, учтенных по справедливой стоимости и учтенных по амортизируемой стоимости.

·         Особенности расчета резервов по дебиторской задолженности, возникшие от факторинговых операций.

·         Особенности расчета резервов по операциям с лизинговым финансированием.

·         Особенности резервов по овердрафтам и кредитным картам.

·         Кейс: Пересчет стоимости ценных бумаг при обесценении.

Очный семинар

36690 руб.

Вебинар

36690 руб.
 
Не нашли интересующую тему семинара? Предложите свою!